История клиента

К нам на консультацию пришла Галина Степановна с таким вопросом:
У меня УСН 6%. Закупаю у поставщиков товар, накручиваю на него 20% и продаю. Деньги с продажи проходят через расчетный счет, и налоговая считает их как мой доход. Но с этих денег я платила за товар, в моем кармане осталась только разница с перепродажи. Как не платить налог за всю приходную сумму?

На самом деле, на УСН 6% при объекте налогообложения — «Доходы» при исчислении налога нельзя учитывать расходы и налог нужно платить со всей выручки. Чтобы учитывать расходы, в том числе на закупку товаров для перепродажи, нужно перейти на «Доходы минус расходы». Сделать это можно, как раз, с начала следующего года.

Выгодно использовать данный режим, если расходов больше 60% от оборота. Ставка зависит от вида деятельности, для Галины это 10%.
Теперь цифры:
За текущий год Галина Степановна закупила товар на 1 000 000 руб., а продала его за 1 200 000 руб.. Налог при текущем режиме составит: 1 200 000 руб. × 6% = 72000 руб.. Даже если уменьшить на сумму взносов и выплаченных больничных, налог уменьшится до 36000 руб. (не более, чем на 50% т.к. у Галины есть работники)
В случае перехода на УСН «Доходы минус расходы» налог для Галины уже составит: (1 200 000 – 1 000 000) × 10% = 20000 руб..

Чтобы учесть затраты на закупку товаров для перепродажи, нужно соблюсти три условия:

1. Оплатить закупленные товары;
2. Реализовать их. При этом неважно, поступила ли оплата от покупателей;
3. Иметь документы, которые подтверждают закупку товаров, например платежные поручения, товарные накладные.

Кроме расчетов с поставщиками можно учесть заработную плату работников, страховые взносы, затраты на доставку товара от поставщика в магазин или на аренду помещения. Их можно учесть в расходах сразу после их оплаты, не дожидаясь продажи закупленных товаров.

Мы также предупредили Галину Степановну, что если в будущем году исчисленный налог окажется меньше 1% от полученных за год доходов, нужно будет уплатить минимальный налог, который считается как выручка за год, умноженная на 1%.
Например, за год был получен доход 25 000 000 руб. и потрачено 24 000 000 руб. налог будет: (25 000 000 руб. − 24 000 000 руб.) × 10% = 100 000 руб.. А размер минимального налога: 25 000 000 руб. × 1% = 250 000 руб.
Получается, что сумма минимального налога больше исчисленного, поэтому нужно будет перечислить в бюджет 250 000 руб.
Еще один нюанс, минимальный налог придется платить, даже если будут убытки или нулевой доход.

Вот такая простая арифметика!
Если у Вас тоже есть сомнения в корректности действующего у вас режима налогообложения, приходите в Превентиву! Лучше один раз посоветоваться с профессионалами и понять всю схему, чем из года в год переплачивать и не понимать откуда такие суммы?

Томск: 8(3822)902-622
Северск: 8(3823)785-855
Новосибирск: 8(383)230-5-505

Заказать обратный звонок